本課程通過預算功能解讀、原理講解、案例分析、實操練習，讓學員在案例與練習中掌握預算的編制與作用，并在工作中解決實際的預算管理問題。

● 掌握全面預算管理工具的運用

● 掌握預算與企業(yè)經(jīng)營目標的關系

● 掌握預算工具在經(jīng)營業(yè)績指標中的運用方法

● 掌握運用預算編制執(zhí)行進行運營成本的管控

● 掌握預算績效考核的實施方法與問題事項

● 掌握預算執(zhí)行中的常見問題防范

課程模型：

第一講：全面預算管理概述

一、全面預算管理概述

1. 全面預算管理的意義

2. 全面預算與戰(zhàn)略目標的關系

3. 全面預算與內(nèi)部控制的關系

二、全面預算管理的障礙

1. 預算編制是完成自己的工作還是企業(yè)的要求

2. 預算管理是財務預算嗎？預算管理不是財務的工作

3. 財務部在預算管理中到底是做什么的

4. 為何在預算管理中總是存在著爭議與不合作

5. 預算執(zhí)行差異與問題為何總是找不到相關責任人

6. 預算管理是否需要制度來管理

7. 如何建立一個企業(yè)的預算保障機制

三、全面預算的編制管理

1. 在預算編制前明確戰(zhàn)略目標

2. 預算編制前目標分解的合理性

3. 預算編制前的計劃體系

4. 預算編制草案的編制原則

5. 預算編制過程中的溝通協(xié)調(diào)

第二講：經(jīng)營業(yè)績在預算實施下的落地

一、企業(yè)經(jīng)營業(yè)績指標的制定（預算指標制定的五個核心）

1. 以企業(yè)戰(zhàn)略為核心

2. 以市場行情為核心

3. 以竟爭戰(zhàn)略為核心

4. 以營銷政策為核心

5. 以產(chǎn)品能力為核心

二、經(jīng)營業(yè)績資源支持度的解析

1. 產(chǎn)品結構與獲利能力解析

2. 經(jīng)營業(yè)績與經(jīng)營成果的解析

3. 企業(yè)產(chǎn)能產(chǎn)量分析與分解

4. 企業(yè)經(jīng)營模式設計與解析

5. 收入業(yè)績的編制與落地執(zhí)行

三、經(jīng)營業(yè)績執(zhí)行落地的總結保障

1. 銷售收入業(yè)績回顧總結預算方法

2. 產(chǎn)品利潤貢獻能力預算方法

3. 年度經(jīng)營政策策略預算方法

4. 年度問題反思總結預算方法

5. 制定營銷戰(zhàn)略計劃預算方法

第三講：運營成本在預算執(zhí)行下的管控

一、預算執(zhí)行管控概述

1. 預算編制與成本管理的關系

思考：預算成本與實際成本哪個更大？

2. 預算成本管控的前提基礎

二、預算執(zhí)行的管理控制

思考：為何日常費用報銷根本控制不住費用？

1. 預算成本控制的重要性與操作原則

思考：為什么預算控制要放在財務部？

2. 財務有效的控制預算執(zhí)行

三、預算執(zhí)行的管理審批

1. 為什么在執(zhí)行預算過程還要再走審批流程？

2. 如何在預算執(zhí)行中杜絕“兩搶問題”

3. 如何運用預算審計從流程中控制預算執(zhí)行？

4. 企業(yè)敏感性資產(chǎn)在預算執(zhí)行中的管理方法？

第四講：經(jīng)營成果在預算管控下的考核

一、全面預算考核的預算調(diào)整

思考：預算到底可不可以調(diào)整？

1. 預算的合理調(diào)整與控制

2. 預算內(nèi)調(diào)整與預算外調(diào)整

3. 預算調(diào)整與利潤業(yè)績的聯(lián)動影響

二、全面預算考核與執(zhí)行

1. 差異結果的跟蹤分析

2. 預算數(shù)據(jù)指標體系

3. KPI指標的建立與審核

4. 考核結果的執(zhí)行

四、全面預算考核的問題

互動：預算考核都有哪些常規(guī)問題？

1. 可不可獎勵預算節(jié)約額？

2. 預算準確度需不需要考核？

3. 預算考核指標量化的合理性？

4. 如何定性考核預算成效？